Reforma Tributária: o que muda para investidores e empresários
A Lei nº 15.270/2025 introduziu alterações relevantes na tributação da renda no Brasil, com impacto direto sobre contribuintes com rendimentos anuais elevados.
Além da ampliação da isenção para rendimentos menores, a reforma estabelece novos mecanismos que incidem diretamente sobre a alta renda, especialmente empresários e investidores com alto recebimento de dividendos.
Para quem possui renda anual superior a R$ 600 mil, a mudança não é apenas operacional. Trata-se de uma alteração estrutural na forma como o patrimônio passa a ser tributado e planejado no país.
A nova tributação na prática: impactos para contribuintes de alta renda
Na prática, surgem dois pontos centrais que mudam o jogo para rendas elevadas: a tributação de dividendos na fonte e a criação do Imposto de Renda da Pessoa Física Mínimo (IRPFM).
- Tributação de dividendos (10% de IRRF)
Dividendos superiores a R$ 50 mil pagos por uma mesma empresa sofrerão retenção em fonte de 10%. O valor retido poderá ser compensado na Declaração de Ajuste Anual.
- Imposto de Renda da Pessoa Física Mínimo (IRPFM)
Contribuintes com renda total anual superior a R$ 600 mil, incluindo dividendos anteriormente isentos, passam a estar sujeitos a uma alíquota mínima efetiva de 10%.
O impacto final dependerá da composição da renda. Estruturas com predominância de dividendos tendem a experimentar elevação relevante na carga tributária, enquanto perfis com maior peso de rendas já tributadas podem apresentar impacto reduzido.
A simulação a seguir ilustra como a reforma pode afetar diferentes perfis de contribuintes e reforça por que o planejamento tributário se torna decisivo nesse novo cenário.
A reforma também prevê ampliação da faixa de isenção do IRPF: rendimentos mensais de até R$ 5.000 passam a ser isentos, e entre R$ 5.000 e R$ 7.000 haverá redução progressiva da carga tributária.
Com vigência a partir de 2026 e reflexos na Declaração de Ajuste Anual de 2027, o planejamento tributário ganha ainda mais relevância e se consolida como elemento central na preservação patrimonial.
Estratégia e estrutura: soluções para o novo cenário tributário
A nova lógica de tributação da renda reforça a necessidade de uma revisão estratégica das decisões patrimoniais. O momento exige uma abordagem integrada, que considere de forma coordenada a estrutura societária, a composição das fontes de renda, o planejamento sucessório e os objetivos de longo prazo. Mais do que ajustes pontuais, trata-se de alinhar estratégia tributária e visão patrimonial de forma consistente e estruturada.
Nesse contexto, destacam-se algumas frentes em que a SOMMA Multi-Family Office atua de forma estruturada para apoiar investidores e empresários na adaptação ao novo cenário:
- Planejamento tributário personalizado
Análise personalizada do impacto da reforma no seu patrimônio, com estratégias legais para otimização fiscal. - Reestruturação societária
Revisão de holdings e estruturas empresariais para adaptação às novas regras de tributação de dividendos. - Planejamento sucessório
Aproveite o período de transição para estruturar a sucessão antes das novas alíquotas entrarem em vigor. - Proteção patrimonial
Estratégias de proteção e gestão de riscos considerando o novo cenário tributário brasileiro. - Gestão estratégica de investimentos
Realocação estratégica considerando as novas regras de isenção para LCI, LCA, FIIs e outros ativos.
- Compliance tributário contínuo
Adequação completa às novas obrigações fiscais e acompanhamento das mudanças regulatórias.
Nossa equipe multidisciplinar está preparada para assessorar investidores e empresários na transição ao novo modelo tributário, com abordagem integrada e foco na preservação patrimonial, mitigação de riscos e identificação de oportunidades estratégicas.
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Sobre a SOMMA Multi-Family Office
Com mais de R$ 16 bilhões sob gestão e mais de duas décadas de atuação, a SOMMA Multi-Family Office está entre os maiores Multi-Family Offices da região Sul do país. Foi uma das pioneiras desta solução no Brasil e ganhou autoridade no atendimento de atletas premiados internacionalmente, empresários com expressivo patrimônio acumulado e famílias investidoras em geral. Com uma atuação baseada em uma gestão integrada do patrimônio, uma única estrutura coordena empresas, investimentos, imóveis, liquidez, riscos e sucessão, com foco na preservação e na perpetuidade patrimonial.
